參與除息好笨？專家教戰3招 /考量股價是否漲高、個人所得稅級距、可扣抵稅率

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本周主要除權息個股  
參與除息好笨？專家教戰3招
考量股價是否漲高、個人所得稅級距、可扣抵稅率
2017年07月10日【林韋伶、陳瑩欣╱台北報導】

進入旺季
台股近期步入除權息旺季，對是否應參加除權息，投資人心中充滿疑問，除擔心股票能否填權息外，稅負的增加，恐怕也會讓投資人卻步。前外資半導體分析師陸行之日前在臉書發文說，「今年參加台積電除息有點笨」，引發市場議論，在目前的時空環境下，參與除權息是否划算呢？

針對此問題，《蘋果》訪問多名法人及會計師，評估稅負以及如何判斷是否可參加除權息，整理出3大考量要素，
包括：1、股票在除權息前位階是否偏高，2、個人所得稅率落在哪一個級距，3、個股可扣抵稅率高低等3大指標，作為投資人參加除權息的判斷標準。

☄退稅補稅差異很大
日盛投顧總經理李秀利以鴻海（2317）為例指出，鴻海今年配現金股息4.5元，扣抵稅率為12.33%，以目前股利所得減半扣抵估算，若投資人持有10張，現金股息可拿4.5萬，可扣抵稅額經計算過後為2774元，因此股利稅額為4萬7774元。
李秀利分析，一樣的股利稅額在不同投資人身上，將有不一樣的效果，若投資人個人所得稅率在5%或以下，一樣的股利稅額明年可獲得385元退稅；但若個人稅率在30%，同樣的股利稅額明年則須補稅1萬1558元，「整體來說，除非投資人所得稅率落在5%或以下的級距，否則參與除權息討不到好處。」

另外，李秀利也提醒投資人，別忘了還有健保補充費率1.91%，以4萬7774元的股利來說，須繳交912元的補充保費。
元大投顧市場研究部經理李政諺分析，參與除權息前，投資人應考慮個股股價，如果股價已經墊高，填權息的難度相對提高，而公司如果獲利穩定、產業趨勢向上，填權息的機會將因此提升。
李政諺表示，每檔個股扣抵稅率數字不一，投資人在參與前宜多做功課。

☄股價太高難填權息
安永會計師事務所會計師楊建華說，問題並不是出在股利所得要課稅的機制上，反而是證券交易所得稅沒有核課的關係，造成未填息股票的損失無法扣除。
安侯建業會計師事務所專業組織策略長張芷表示，公司配發股票股利只是多印了些股票發給股東，公司整體價值、投資人的權益、持股市值沒增加，只是股數增加，但除權減少每股持股權利，除權後每股價格調降，會影響每股持有成本。可能較有爭議的地方是，除權時投資人對於公司權益並未增加，所得是否實現了？

☄持股市值並未增加
對外界質疑，財政部說，公司獲利分給股東，雖然股價還沒填息，但股利發放已是事實，股票、現金皆已入帳，配息和股價波動表現是兩回事，怎能說「進到戶頭裡的錢不是我的」，股利孳息全球各國皆課所得稅，我國已不課證券交易所得稅，不可能不課股利所得。
財政部說，所得稅課徵要「量能課稅」，看個人能力高低核課，獲利愈高，課較高稅負是應該的，才可遏止貧富差距過大。

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大股東棄息潮 動輒申讓數千張
2017年07月10日 【侯良儒╱台北報導】
繼台塑集團共同創辦人王永在次女王雪敏本月將脫手部分台塑（1301）持股，長女王雪清也預計出售2000張南亞（1303）股票。事實上，近來台股除權息高峰，多為傳產股，包括正新（2105）、集盛（1455）大股東都有棄息狀況。

傳產股居多
據證交所資料，王雪清預計在7月9日至8月8日，以一般交易方式出售2000張南亞股票，若全數賣出，她名下南亞股票數從目前的6.6萬張降至6.4萬張，換算持股比約0.8%，為該公司第12大股東，第11大股東則為其胞兄王文淵。

由於近期不少個股除息後，紛紛上演貼息行情，外界歸咎原因之一就是稅制扭曲，導致大股東棄息所致。
以台塑集團為例，還有王永慶長女王貴雲5月欲售300張南亞股票（但後續因股價不佳未賣出），及王雪敏本月擬賣出2000張台塑股票。

輪胎業、紡織業亦有類似情形，像輪胎龍頭正新創辦人羅結次女羅銘釔，預計本月售出1.5萬張正新股票；而尼龍「二哥」集盛在大股東蘇百煌、蘇慶福於6月出售6100張股票後，董事長葉守焞則會在本月25日前賣出6000張持股。



來源：蘋果日報

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